연금저축 세액 공제 한도 연 900만 원으로 확대

올해부터 IRP(개인용 퇴직연금)과 연금저축 등 연금 계좌에서 세액공제를 받을 수 있는 한도가 확대됩니다.

기존 연금 저축 세액 공제 한도	연 700만 원
2023년~	연 900만 원(연금저축 납입액은 600만원, IRP 등 퇴직연금이 포함되는 경우 900만원 까지)

Unsplash 의 Esther Ann, 노부부

 

연금저축이란?

√ 개인이  직접 여유 자금을 저금하고 투자하여 자신의 노후를 대비하는 저축
√ 연령 제한 없이 누구나 가입
√ 만 55세 이후 연금으로 받는 제도
 
사회생활을 왕성하게 하여 여유 돈을 만들 수 있는 연령대인 20~50대에 적립하여 55세 이후 연금으로 수령할 수 있는 상품이며, 연령제한 없이 누구나 가입할 수 있는 노후 대비 상품입니다.
연금저축은 납입액에 대해 세금을 환급받는 대신 연금을 탈 때 연금소득세를 내야 하는 과세 이연상품입니다.
 

올해 달라지는 내용

개인퇴직연금의 노후소득보장을 강화하기 위해 세제혜택을 강화합니다. 연금 저축액은 연 600만 원, 개인용 퇴직연금 등 퇴직연금이 포함되는 경우에는 연 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 
또 연금소득이 1200만 원을 초과하는 경우 다른 소득과 합산해 종합과세 했으나 올해부터는 15%의 분리과세를 선택할 수 있습니다.
2023년 1월 1일 이후 납입분과 연금 수령하는 대상에도 소급 적용됩니다.
 

참고	퇴직자 세 부담 경감을 위해 퇴직금에 대한 퇴직소득세를 계산할 때 근속연수에 따라 공제 금액 상향
현재 : 근속 연수 별로 30만원,50만원,80만원,120만원 x 근속연수=공제 금액 산출 변경 : 100만원, 200만원, 250만원, 300만원까지 상향

 
 

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연금계좌 세액공제 대상 및 납입한도 변경

총급여액 (종합소득금액)	현 행(연금저축)	세액 공제율	총급여액 (종합소득금액)	개 정 안(연금저축)
5천5백만원이하 (4천만원)	50세 미만 : 700만 원(연금저축 400만 원) 50세 이상: 900만 원(연금저축 600만 원)	15%	5천5백원 이하 (4천5백만 원)	900만 원 (600만 원)
1억2천이하 (1억원)		12%	55백만원 초과 (4천5백만 원)
1억2천초과 (1억원)	700만원(300만 원)

 

(현 행) 연금계좌 납입한도	개 정 안
연금저축 + 퇴직연금 : 연간 1천8백만 원	현행과 같음
(현행) 추가 납입 가능	개 정 안
ISA계좌 만기 시 전환금액	현행 추가납입 가능 항목 + 추가 납입 확대 ** 1주택 고령가구가 가격이 더 낮은 주택으로 이사한 경우 그 차액(1억원 한도, 부부 중 1인 60세 이상)

 

연금계좌에서 연금 수령 시 과세 방법
1200만 원 이하 : 저율.분리과세 또는 종합과세 (55~69세 5%, 70~79세 4%, 80세~ 3%, 종신수령 4%)	좌 동(左同)
1200만 원 초과 : 종합과세	종합과세 또는 15% 분리과세

 
☞ 세액 공제 최대로 받는 납입 방법
 
▶연금저축펀드 600만 원 + IRP 300만 원
▶연금저축펀드 300만 원 + IRP 600만 원
▶IRP 계좌에만 900만 원
 
☞ 연금저축 계좌에 600만 원 초과 입금 시  최대한도 채우지 못함(총한도에는 항상 600만 원의 연금저축계좌의 한도 적용)
▷ 연금저축 계좌 700만 원 +IRP 200만 원 →800만 원 만 세액 공제(연금저축 600만 원+200만 원)
▷ 연금 저축 만 900만 원 → 600만 원 세액공제
 

연금계좌에서 연금수령 시 과세방법

현 행	개 정안
1200만원 이하에 대해 자율.분리과세 또는 종합과세(55~69세 5%, 70~79세 4%, 80~ 3%, 종신수령 4%) 는 내용 변경없음
1200만 원 초과 : 종합과세	1200만원 초과 : 종합과세 또는 15% 분리과세

 

적용 시기

공제 대상 납입한도	2023년 1월1일 이후 납입하는 분부터 적용
추가 납입	2023년 1월1일 이후 주택을 양도하는 분부터 적용
연금수령 시 분리과세 선택	2023년 1월1일 이후 연금수령하는 분부터 적용

 
바뀐 세액 공제 내용을 잘 숙지해서 각자 본인에 유리한 재테크를 해야 하겠습니다.
이상으로 올해 바뀐 연금 관련 세액에 대해 요약하여 알아봤습니다.